Quand il s’agit de fixer des objectifs financiers, il ne suffit pas toujours de savoir combien vous gagnez.
Pour déterminer combien vous pouvez dépenser, épargner et investir, vous devez d’abord estimer le montant que vous pourriez avoir à payer en impôt sur le revenu chaque année.
Si vous vivez et travaillez au Canada, vous devez remplir une déclaration de revenus des particuliers chaque année. Le gouvernement fédéral calcule le montant d’impôt que vous devez payer en fonction de votre revenu.
Pour calculer le montant approximatif que vous pourriez avoir à payer en impôt sur le revenu (sans tenir compte des crédits d’impôt ou des déductions qui s’appliquent à votre situation), prenez d’abord votre taux d’imposition moyen – qui correspond au montant total que vous avez payé en impôts provincial et fédéral pour l’année – divisé par votre revenu annuel pour cette même année.
Vous obtiendrez une estimation raisonnable, mais le calcul peut porter à confusion, car la totalité de votre revenu n’est pas imposée au même taux d’imposition.
Le Canada utilise ce qu’on appelle un régime de taux d’imposition marginal, ce qui veut dire que votre revenu est divisé en différents paliers appelés « tranches d’imposition ».
Un taux d’imposition différent est associé à chaque palier de votre revenu, et le taux augmente à chaque palier de revenu supplémentaire qui dépasse la tranche précédente.
Il y a beaucoup de jargon et de chiffres associés aux impôts.
Pour mieux comprendre comment tout ça fonctionne, consultez notre guide sur les tranches d’imposition au Canada et les taux d’imposition marginaux pour 2025.
Tranches d’imposition fédérales
Les Canadiens paient des impôts au fédéral et au provincial. Le gouvernement fédéral a établi ses propres tranches d’imposition et taux d’imposition marginaux correspondants, tout comme les divers gouvernements provinciaux.
Commençons par les tranches d’imposition fédérales pour 2025
Les tranches d’imposition dépendent de votre revenu imposable, qui correspond grosso modo au montant que vous avez gagné durant l’année civile, moins les déductions et les autres exemptions auxquelles vous êtes admissibles. Il y a cinq paliers d’imposition au niveau fédéral.
Pour vous aider à comprendre les taux d’imposition marginaux, imaginez qu’une tarte représente votre revenu imposable total. Imaginez maintenant que vous coupez cette tarte en plusieurs morceaux, et que le premier représente tout l’argent que vous avez gagné jusqu’à 57 375 $ inclusivement, soit la première tranche d’imposition. Le deuxième morceau correspond à tout montant excédentaire à 57 375 $ que vous avez gagné, mais ne dépassant pas 114 750 $, soit la deuxième tranche d’imposition.
Puis, imaginez que vous devez prendre une part de chaque morceau de tarte que vous avez coupé (c’est-à-dire une partie de votre revenu gagné) et la verser au gouvernement fédéral à titre d’impôt sur le revenu. Pour le premier morceau de tarte, qui correspond à la première tranche d’imposition, vous devez remettre 14,5 % en impôt au gouvernement fédéral.
Mais pour le deuxième morceau, vous devez verser 20,5 % en impôt au gouvernement fédéral.
À mesure que votre revenu augmente et s’inscrit dans une nouvelle tranche d’imposition, le taux d’imposition marginal applicable à cette nouvelle tranche s’accroît. Votre taux d’imposition marginal correspond au montant d’impôt que vous payez sur chaque dollar supplémentaire de revenu gagné par rapport à la tranche d’imposition précédente.
Une hausse de revenu qui donne lieu à un nouveau taux d’imposition marginal ne signifie pas que la totalité de votre revenu sera imposée à ce taux plus élevé.
C’est une erreur courante de croire que si votre revenu imposable augmente, une tranche d’imposition marginale plus élevée s’appliquera alors à l’ensemble de votre revenu.
C’est faux. Une augmentation de salaire ne fera pas diminuer votre paye nette.
Revenons à l’exemple de la tarte. Bon nombre de personnes croient qu’étant donné qu’il faut verser à l’État 20,5 % du deuxième morceau de tarte pour la tranche d’imposition comprise entre 57 375 $ et 114 750 $, il faut également appliquer le taux d’imposition marginal de 20,5 % au premier morceau de tarte. Ce n’est toutefois pas le cas.
Pour la portion de votre revenu ne dépassant pas 57 375 $, vous devez seulement verser 14,5 % de ce montant en impôt au gouvernement fédéral.
En résumé, votre revenu est divisé en tranches selon des montants établis par le gouvernement et chaque tranche est imposée en fonction de son propre taux d’imposition marginal. Si votre revenu augmente et atteint une tranche d’imposition plus élevée, seul le montant qui tombe dans cette nouvelle tranche sera soumis au taux d’imposition marginal plus élevé.
Tranches d’imposition sur le revenu du gouvernement fédéral canadien
Voici les tranches d’imposition fédérales sur le revenu et les taux d’imposition marginaux correspondant pour l’année d’imposition 2025, selon l’Agence du revenu du Canada. Les tranches d’imposition et les taux d’imposition marginaux sont rajustés chaque année par le gouvernement en fonction de l’inflation et d’autres facteurs.
Pour mieux comprendre l’application des taux d’imposition marginaux, imaginez que votre revenu imposable en 2025 a été de 117 000 $. Cet exemple porte uniquement sur les tranches d’imposition visées et ne tient pas compte des autres crédits ou déductions qui pourraient s’appliquer, entre autres les cotisations à un régime enregistré d’épargne-retraite (REER).
Pour la première tranche de revenu de 57 375 $, le taux d’imposition marginal de 14,5 % applicable correspondrait à un paiement d’impôt d’environ 8 319,37 $ (en raison d’un changement de taux par l’Agence du revenu du Canada en milieu d’année en 2025, le taux effectif est de 14,5 %).
Pour la tranche suivante de 57 375 $ en revenu – soit la partie comprise entre 57 375 $ et 114 750 $ – le taux d’imposition marginal de 20,5 % applicable signifierait un paiement d’impôt d’environ 11 761,87 $.
Pour la tranche suivante de 2 250 $ en revenu – soit la partie comprise entre 114 750 $ et 177 882 $ – le taux d’imposition marginal de 26 % applicable signifierait un paiement d’impôt d’environ 585 $.
Cela signifie que si vous avez un revenu de 117 000 $, vous payez de l’impôt dans trois tranches d’imposition différentes en fonction de deux taux d’imposition marginaux. Dans cet exemple où le revenu gagné est de 117 000 $, le montant total d’impôt exigible (sans tenir compte des crédits ou des déductions susceptibles de s’appliquer) serait de 20 666,24 $ (soit 8 319,37 $ + 11 761,87 $ + 585 $), peu importe votre province ou territoire de résidence au Canada.
Que se passe-t-il si votre revenu augmente?
Beaucoup de gens ont l’idée préconçue que si une hausse de leur revenu les place dans une nouvelle tranche d’imposition (p. ex. une augmentation de salaire faisant en sorte que leur revenu passe de 117 000 $ à 178 000 $), la totalité de leur revenu sera imposée au taux d’imposition marginal le plus élevé – qui serait dans ce cas-ci de 29 %.
En réalité, seul le revenu gagné au-delà de 177 882 $ serait imposé au taux d’imposition marginal supérieur de 29 %.
Pour revenir à l’exemple du revenu de 117 000 $, le taux d’imposition fédéral moyen applicable – encore une fois, sans tenir compte d’autres crédits ou des déductions susceptibles de s’appliquer – serait d’environ 18 % (soit 20 666,24 $ divisé par 117 000 $).
Tranches d’imposition provinciales et territoriales
En plus de l’impôt fédéral sur le revenu, les Canadiens paient un impôt provincial ou territorial en fonction de leur lieu de résidence au 31 décembre de l’année d’imposition.
Les provinces et les territoires établissent leurs propres tranches d’imposition et les taux d’imposition marginaux correspondants (consultez le site Web de l’Agence du revenu du Canada pour connaître les taux).
Des taux d’imposition qui changent selon la province où vous vivez
Prenons l’Ontario et la Colombie-Britannique comme exemples.
Disons que votre revenu imposable pour 2025 était de 75 000 $ et que vous viviez en Ontario. Selon les tranches d’imposition fédérales et provinciales pour 2025, voici une estimation très approximative du montant que vous pourriez payer en impôts fédéral et provincial seulement, d’après les taux d’imposition marginaux applicables.
N’oubliez pas que ce calcul ne porte que sur le taux d’imposition marginal à payer sur le montant en question et ne tient pas compte des surtaxes ni des déductions ou des crédits d’impôt, entre autres les cotisations à un REER ou les montants admissibles pour les frais médicaux ou les personnes à charge.
Taux d’imposition moyen pour un revenu annuel fictif de 75 000 $ en Ontario
Revenu imposable total : 75 000 $
Impôt fédéral total :
8 319,37 $ pour la première tranche de 57 375 $ (14,5 %)
3 613,12 $ pour la tranche suivante de 17 625 $ (20,5 %)
Total de 11 932,49 $ (soit 8 319,37 $ + 3 613,12 $) pour un revenu de 75 000 $
Impôt provincial total en Ontario (sans surtaxe) :
2 670,74 $ pour la première tranche de 52 886 $ (5,05 %)
2 023,43 $ pour la tranche suivante de 22 114 $ (9,15 %)
Total de 4 694,17 $ (soit 2 670,74 $ + 2 023,43 $) pour un revenu de 75 000 $
Total de l’impôt fédéral et provincial : 16 626,66 $, sans la surtaxe
Taux d’imposition moyen : 22 % [Total de l’impôt fédéral et provincial (16 626,66 $) divisé par le revenu imposable total (75 000 $)]
Disons maintenant que vous avez gagné 75 000 $, mais que vous vivez en Colombie-Britannique.
Taux d’imposition moyen pour un revenu annuel fictif de 75 000 $ en Colombie-Britannique
Revenu imposable total : 75 000 $
Impôt fédéral total :
8 319,37 $ pour la première tranche de 57 375 $ (14,5 %)
3 613,12 $ pour la tranche suivante de 17 625 $ (20,5 %)
Total de 11 932,49 $ (soit 8 319,37 $ + 3 613,12 $) pour un revenu de 75 000 $
Impôt provincial total en Colombie-Britannique :
2 493,52 $ pour la première tranche de 49 279 $ (5,06 %)
1 980,52 $ pour la tranche suivante de 25 721 $ (7,7 %)
Total de 4 474,04 $ (soit 2 493,52 $ + 1 980,52 $) pour un revenu de 75 000 $
Total de l’impôt fédéral et provincial : 16 406,53 $
Taux d’imposition moyen : 22,3 % [Total de l’impôt fédéral et provincial (17 055 $) divisé par le revenu imposable total (75 000 $)]
Taux d’imposition marginaux pour 2026
Les taux d’imposition dont nous venons de parler s’appliquent à 2025, soit l’année d’imposition en cours. Mais de nouveaux taux d’imposition marginaux entreront en vigueur pour 2026 (qui s’appliqueront à la déclaration de revenus que vous produirez en 2027) :
- 14 % sur la partie du revenu imposable qui est de 58 523 $ ou moins, plus
- 20,5 % sur la partie du revenu imposable dépassant 58 523 $ jusqu’à 117 045 $, plus
- 26 % sur la partie du revenu imposable dépassant 117 045 $ jusqu’à 181 440 $, plus
- 29 % sur la partie du revenu imposable dépassant 181 440 $ jusqu’à 258 482 $, plus
- 33 % sur la partie du revenu imposable dépassant 258 482 $
Vous pouvez trouver les taux d’imposition marginaux de 2026 pour votre province ou territoire sur le site Web de l’Agence du revenu du Canada.
Le présent document n’a pas pour but de fournir des conseils juridiques, fiscaux, financiers, de placement ou autres; il ne sert qu’à des fins d’information. Les renseignements fournis sont de nature générale et ne tiennent pas compte des circonstances individuelles, pour lesquelles il est impératif de demander des conseils juridiques, fiscaux ou autres.
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